Ja: als niet-resident met een Spaanse woning betaal je jaarlijks twee dingen — de gemeentelijke onroerendgoedbelasting IBI en, voor de staat, de niet-residentenbelasting IRNR via Modelo 210. Dat laatste geldt ook als je de woning niet verhuurt.
Hoeveel je precies betaalt, hangt af van je fiscale woonplaats, het gebruik van de woning (eigen gebruik of verhuur), de kadastrale waarde en de regio. Eén universeel bedrag bestaat dus niet.
Deze gids legt de mechanismen uit met een concreet rekenvoorbeeld en verwijzingen naar de officiële bronnen. Hij vervangt geen persoonlijk advies van een fiscalist die je volledige situatie en de actuele regels controleert.
De cijfers hieronder gaan over het belastingjaar 2025 (aangifte in 2026). Waar de termijnen wijzigen vanaf de inkomsten van 2026, staat dat er expliciet bij.
Belastingoverzicht in één oogopslag
Onderstaande tabel zet naast elkaar welke belasting of aangifte bij welke situatie hoort. De details volgen in de secties eronder.
| Situatie | Belasting of aangifte | Berekeningsbasis | Termijn | Aandachtspunt |
|---|---|---|---|---|
| Eigendom (altijd) | IBI — gemeente | Kadastrale waarde × gemeentelijk tarief | Jaarlijks, datum per gemeente | Geen aangifte: de gemeente int, meestal via domiciliëring |
| Eigen gebruik of leegstand | IRNR eigen gebruik — Modelo 210 | 2% (of 1,1% †) van de kadastrale waarde × eigendomsaandeel | Na het belastingjaar | Ook zonder verhuur; elke mede-eigenaar geeft apart aan |
| Verhuur | IRNR verhuur — Modelo 210 | Huurinkomsten − aftrekbare kosten (EU/EER) | Jaarlijks, 1–20 april van het volgende jaar | EU/EER-bewoner mag kosten aftrekken; tarief 19% |
| Hoog vermogen | Vermogens- of solidariteitsbelasting | Nettowaarde van je Spaanse vermogen | Alleen boven de drempels | Onderzoek dit pas bij een aanzienlijk vermogen; sterk regionaal |
† Het tarief van 1,1% geldt als de kadastrale waarde in de laatste tien jaar is herzien; anders 2%. Het IRNR-tarief is 19% voor inwoners van de EU/EER (waaronder België en Nederland) en 24% daarbuiten.
Fiscale residentie: waarom dagen tellen niet volstaat
Een niet-resident is niet automatisch iemand die minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft. Je fiscale woonplaats hangt ook samen met je economische belangen (waar je inkomsten en bezittingen zich concentreren), je gezinssituatie en het belastingverdrag tussen Spanje en je woonland.
Fiscale residentie staat bovendien los van je nationaliteit. Een Belg of Nederlander kan onder voorwaarden Spaans fiscaal inwoner zijn, en omgekeerd. Laat daarom eerst vaststellen wáár je fiscaal inwoner bent: dat bepaalt welke aangiften en verdragsregels op jou van toepassing zijn.
Twijfel je of je (nog) niet-resident bent? Bekijk dan ook de gids over resident worden in Spanje.
Eigen gebruik: IRNR en Modelo 210
Ook als je de woning uitsluitend zelf gebruikt of ze leeg staat, gaat de Spaanse fiscus uit van een fictief inkomen: de renta imputada. Daarover betaal je de niet-residentenbelasting IRNR, die je aangeeft met Modelo 210.
Twee begrippen die vaak door elkaar lopen: de belasting is het IRNR; Modelo 210 is alleen het aangifteformulier. En de heffing wordt niet berekend op je aankoopprijs, maar op de kadastrale waarde (valor catastral) — een doorgaans lager, administratief vastgesteld bedrag dat je terugvindt op je IBI-aanslag.
De grondslag is 2% van de kadastrale waarde, of 1,1% als die waarde in de laatste tien jaar is herzien. Op dat bedrag betaal je 19% (EU/EER). Bezitten meerdere personen de woning, dan geeft elke eigenaar zijn eigen aandeel aan met een eigen Modelo 210.
Rekenvoorbeeld: eigen gebruik (fictief)
Eén situatie, met alle aannames expliciet. Dit is geen universele jaarlijkse woningbelasting.
- Belastingjaar 2025 (aangifte in 2026)
- Fiscaal inwoner van België of Nederland → EU-tarief 19%
- Twee eigenaars, elk 50%
- Kadastrale waarde: € 150.000
- Kadastrale waarde niet herzien in de laatste tien jaar → grondslag 2%
- Volledig eigen gebruik, geen verhuur (365 dagen ter beschikking)
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| Grondslag (imputatie) | 2% × € 150.000 | € 3.000 |
| Aandeel per eigenaar (50%) | € 3.000 × 50% | € 1.500 |
| IRNR per eigenaar | 19% × € 1.500 | € 285 |
| Samen (twee eigenaars) | € 285 × 2 | € 570 |
Was de kadastrale waarde wél in de laatste tien jaar herzien, dan is de grondslag 1,1% (€ 1.650) en betaalt het koppel samen € 313,50. IBI, gemeenschapskosten en afvalbelasting staan hier volledig los van (zie verderop). Controleer je eigen kadastrale waarde en de actuele termijnen.
Wanneer moet je aangeven?
De aangifte voor eigen gebruik gebeurt ná het belastingjaar. Voor de inkomsten van 2025 dien je in de loop van 2026 in. Vanaf de inkomsten van 2026 loopt de termijn van 1 april tot 31 december van het volgende jaar (bij domiciliëring van de betaling tot 23 december) — een wijziging door Orden HAC/623/2026. Neem oude deadlines dus niet zomaar over.
Verhuur en gemengd gebruik
Verhuur je de woning, dan geldt een andere berekening: je betaalt IRNR op de huurinkomsten. Als inwoner van de EU/EER mag je de kosten die bij de verhuur horen — hypotheekrente, IBI, gemeenschapskosten, verzekering, onderhoud, beheer — naar verhouding van de verhuurde dagen aftrekken, en betaal je 19% over het nettoresultaat. Inwoners van buiten de EER betalen 24% over de bruto-inkomsten zonder aftrek.
Bij gemengd gebruik splitst het zich: voor de dagen dat je verhuurt geldt de verhuurberekening; voor de dagen dat de woning ter beschikking staat voor eigen gebruik geldt de imputatie naar verhouding. Eigen gebruik en verhuurde dagen zijn dus twee verschillende zaken die je apart bijhoudt.
Sinds de inkomsten van 2024 worden de verhuuraangiften jaarlijks gebundeld in plaats van per kwartaal: je dient in de eerste twintig dagen van april van het volgende jaar in (bij domiciliëring tot 15 april). Toeristische verhuur, seizoensverhuur en langetermijnverhuur volgen elk eigen regionale en gemeentelijke regels; bewaar huurcontracten, kostenbewijzen en registratiegegevens.
Meer over verhuren lees je in de gids je woning verhuren in Spanje.
IBI en andere eigendomskosten
IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) is de jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting. Ze wordt berekend als de kadastrale waarde × een gemeentelijk tarief en door de gemeente (ayuntamiento) geïnd — meestal automatisch via domiciliëring. Anders dan bij het IRNR dien je hiervoor geen aangifte in.
Belangrijk onderscheid: IBI en IRNR zijn belastingen; gemeenschapskosten, afvalbelasting (basura), water, elektriciteit, verzekering en onderhoud zijn eigendomskosten, geen belasting. Ze lopen naast elkaar en zijn niet hetzelfde. Vraag vóór de aankoop naar de recentste IBI-aanslag en de betaalhistoriek.
Een volledig overzicht van de terugkerende kosten vind je in de gids kosten na aankoop.
Wanneer vermogensheffingen onderzocht moeten worden
Naast de jaarlijkse woninglasten bestaan er twee vermogensheffingen. Ze zijn voor de meeste particulieren met één woning niet aan de orde, maar het is goed te weten wanneer je ze moet láten onderzoeken.
De vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) treft niet-residenten alleen op hun in Spanje gelegen vermogen. Ze wordt pas relevant boven een vrijgesteld minimum (nationaal in de orde van € 700.000 nettovermogen). De regionale regels verschillen sterk: bepaalde regio's heffen nauwelijks of niets, andere wel. De solidariteitsbelasting voor grote vermogens richt zich op zeer hoge vermogens, met een drempel in de miljoenen.
De waarde van je woning alleen bepaalt dus niet of je moet aangeven. Laat de berekening maken op basis van je volledige Spaanse vermogen, je schulden en de regionale regels als je vermogen die grootteordes benadert.
Modelo 720: wat het wel en niet is
Modelo 720 is een informatieve aangifte waarmee Spaanse fiscale inwoners hun bezittingen en rechten búiten Spanje melden. Als niet-resident met een woning ín Spanje dien je die voor die woning niet in.
Het onderwerp wordt pas relevant als je zélf Spaans fiscaal inwoner wordt: dan kunnen je Belgische of Nederlandse bezittingen onder de meldingsplicht vallen. Controleer in dat geval de actuele voorwaarden bij Agencia Tributaria.
Jaarlijkse documentenchecklist
- Controleer of je fiscale woonplaats of gezinssituatie gewijzigd is.
- Noteer de kadastrale waarde van de recentste IBI-aanslag.
- Dien Modelo 210 voor eigen gebruik in (of controleer of het nodig is).
- Verzamel bij verhuur de huurinkomsten en kostenbewijzen per verhuurde dag.
- Betaal en archiveer IBI, afvalbelasting en andere gemeentelijke aanslagen.
- Betaal en archiveer gemeenschapskosten en verzekering.
- Laat bij een gewijzigd of aanzienlijk vermogen de vermogensheffingen checken.
- Gebruik alleen actuele officiële termijnen en tarieven.
- Plan tijdig een controle met je fiscalist.
Bronnen
Deze gids is op 10 september 2026 gecontroleerd tegen de officiële bronnen van de Agencia Tributaria en het Boletín Oficial del Estado (BOE). Belastingjaar: inkomsten 2025 (aangifte 2026); de nieuwe aangiftetermijnen gelden vanaf de inkomsten van 2026.
- Modelo 210 — IRNR voor niet-residenten (Agencia Tributaria)
- Nota nieuwe aangiftetermijnen Modelo 210 — Orden HAC/623/2026 (Agencia Tributaria)
- Orden HAC/623/2026 — BOE-A-2026-13573
- Modelo 720 — informatieve aangifte bezittingen buitenland (Agencia Tributaria)
Regels en tarieven kunnen wijzigen. Controleer altijd de actuele officiële instructies en laat je persoonlijke situatie door een fiscalist beoordelen.
