Deze gids legt de belangrijkste mechanismen uit. Hij vervangt geen persoonlijk advies van een fiscalist die je volledige situatie en de actuele regels controleert.
Eerst: wat betekent niet-resident?
Een niet-resident is niet automatisch iemand die minder dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft. Fiscale residentie kan ook samenhangen met je economische belangen, gezinssituatie en het toepasselijke belastingverdrag.
Laat daarom eerst vaststellen waar je fiscaal inwoner bent. Dat bepaalt mede welke aangiften en verdragsregels op jou van toepassing kunnen zijn.
Modelo 210 en IRNR
Het IRNR is de Spaanse inkomstenbelasting voor niet-residenten. Modelo 210 is het formulier waarmee bepaalde inkomsten zonder vaste inrichting kunnen worden aangegeven.
Ook wanneer je de woning niet verhuurt, kan er een aangifteverplichting bestaan voor het eigen gebruik van een woning. Bij verhuur gelden andere berekeningen en kunnen aanvullende regels gelden. Controleer de actuele instructies bij Agencia Tributaria.
De aangifteperiode, berekeningsgrondslag en mogelijke aftrek verschillen per situatie. Neem een tarief of deadline nooit over uit een oud artikel zonder controle.
IBI en lokale kosten
IBI is de lokale onroerendgoedbelasting. De gemeente bepaalt de praktische inning en het bedrag hangt samen met de kadastrale gegevens van de woning.
Daarnaast kunnen afvalbelasting, gemeenschapskosten, water, elektriciteit, verzekering en onderhoud terugkerende kosten vormen. Vraag vóór aankoop naar de beschikbare documenten en betaalhistoriek.
Vermogensbelasting en solidariteitsbelasting
Of vermogensbelasting of de Spaanse solidariteitsbelasting voor grote vermogens relevant is, hangt onder meer af van je fiscale status, de waarde en samenstelling van je vermogen, schulden, vrijstellingen en de toepasselijke regionale regels.
Een woningwaarde op zichzelf is dus niet voldoende om te bepalen of je aangifte moet doen. Laat de berekening maken op basis van je volledige vermogen en de actuele officiële bronnen.
Modelo 720: wat het wel en niet is
Modelo 720 is een informatieve aangifte over bepaalde bezittingen en rechten buiten Spanje. Het is niet de standaardbelasting voor iedere Belg of Nederlander die een woning in Spanje bezit.
Vooral de combinatie van Spaanse fiscale residentie en bezittingen buiten Spanje bepaalt of dit onderwerp relevant kan worden. Controleer de actuele voorwaarden bij Agencia Tributaria en leg je situatie voor aan een fiscalist.
Als je de woning verhuurt
Bij verhuur komen naast fiscale verplichtingen ook regionale, gemeentelijke en soms communautaire regels kijken. Toeristische verhuur, seizoensverhuur en langetermijnverhuur zijn niet hetzelfde.
Bewaar huurcontracten, kostenbewijzen, aangiften, registratiegegevens en informatie over de dagen waarop de woning verhuurd of privé gebruikt werd. Laat de fiscale verwerking controleren voordat je verhuurt.
Een praktische jaarlijkse checklist
- Controleer of je fiscale woonplaats of gezinssituatie gewijzigd is.
- Bewaar IBI- en gemeentelijke documenten.
- Controleer of Modelo 210 van toepassing is.
- Verzamel verhuurinkomsten en bewijsstukken indien relevant.
- Controleer of je vermogen of eigendomsstructuur gewijzigd is.
- Gebruik alleen actuele officiële deadlines en tarieven.
- Plan tijdig een controle met je fiscalist.
Zie ook de bestaande gids over kosten na aankoop en de gids over een tweede verblijf.
